W-9納税申告書とは何ですか？

内国歳入庁（IRS） W-9フォーム 「納税者識別番号と証明書の要求」というタイトルが付けられています。このIRS文書は、個人または企業などの特定の納税者から基本的な税務情報を収集するように設計されています。

フォームW-9の目的

何よりもまず、W-9は、取引先の納税者に関する基本的な情報を企業に提供します。それは彼らがIRSに提供されたサービスのために納税者に支払われた金額を報告することを可能にします。米国市民および居住外国人個人、企業、信託、および所得から源泉徴収されていないその他の種類の事業体はW-9を完了する必要がありますが、非居住外国人または外国人は完了します。 フォームW-8 代わりに。

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納税者がW-9に記入して返送しない場合、または不正確または不完全な納税者識別番号（TIN）を提供した場合、納税者に支払われた資金は予備源泉徴収の対象となる可能性があります。この状況では、会社は納税者に支払うべき収入の28％を源泉徴収し、源泉徴収された部分をIRSに送金します。これは、納税者が正しく特定されていない場合でも、適切な税金が支払われることを保証する連邦機関の方法です。

W-9はいつ必要ですか？

企業は、IRSに情報の返却を提出する必要がある個人または企業からW-9を入手する必要があります。たとえば、会社の新しいWebサイトを設計するために独立した請負業者を雇う企業は、Webデザイナーに支払った金額を報告するためにIRSに1099-MISCフォームを提出する必要があります。

完全な1099-MISCを提出するために、企業は請負業者の識別情報（名前、TIN、住所など）を必要とします。企業は、その情報を取得するために請負業者からW-9フォームを収集する必要があります。同様に、企業は、IRSの要求に応じて事業費を報告するために必要な情報を入手できるように、企業ベンダーにW-9フォームを要求することがよくあります。

W-9レコードの保持

ほとんどのように 税務書類 、企業は、最後の関連する納税申告書が提出されてから少なくとも3年間（または、それ以降の場合は申告書の期日）、すべてのW-9フォームのコピーを保持する必要があります。上記の例では、ビジネスが2017年にウェブデザイナーと契約し、彼が年末までに仕事を完了した場合、ビジネスは少なくとも2021年4月16日まで彼のW-9フォームを保持する必要があります（ビジネスが2017年に提出したと仮定します） 2018年4月15日の確定申告）。

W-9フォームに記入する方法

実際のW-9は非常に短く、比較的簡単です。これは、個人情報、TIN、および認証の3つの主要部分で構成されています。

個人情報コーナー

1行目では、個々の納税者は、納税申告書に記載されている名前を入力する必要があります。技術的には事業体ですが、個人事業主はこのセクションに独自の正式名称を入力する必要があります。

個人事業主は2行目で自分の名前を繰り返し、「会社名または無視されたエンティティ名」を要求します。ここでは、フルネームと「doing business as」を表す文字DBAを配置し、その後に架空のビジネス名が続きます（存在する場合）。たとえば、JohnSmithがSpeedyPlumbingの個人事業主である場合、最初の行をJohn Smithとして入力し、2番目の行をJohn Smith DBA SpeedyPlumbingとして入力します。

次に、納税者は、名前の行の下にある[個人/個人事業主]ボックスをオンにします。納税者は、5行目と6行目に自分の郵送先住所も入力する必要があります。クライアントの情報は、この領域のフォームの右側に含めることができますが、必須ではありません。

企業向け個人情報課

企業またはその他のエンティティは、1行目に正式な名前（納税申告書に記載されているとおり）を入力する必要があります。企業に商号またはDBAもある場合は、2行目に表示されます。

次に、納税者は、事業体がその法的構造の観点からどのように分類されているかを示すボックスをチェックします。エンティティがC法人、S法人、パートナーシップ、有限責任会社（LLC）などであるかどうかを指定する必要があります。

ビジネスが単一メンバーのLLCである場合は、[LLC]ボックスではなく[個人/個人事業主]ボックスをオンにします。課税の代替形式を選択したLLC（たとえば、S法人として課税されることを選択したLLC）は、フォームの指示に従って、LLCチェックボックスの横のスペースに税分類コードを入力します。

エンティティのメインの郵送先住所は、5行目と6行目に指定する必要があります。クライアントの住所は、郵送先住所セクションの右側のスペースに追加することもできますが、必須ではありません。

免税

ほとんどの納税者は、4行目のスペースを空白のままにします。 4行目の最初のスペースは、納税者が予備源泉徴収を免除されていることを示しています。個人および個人事業主が予備源泉徴収を免除されることはほとんどありませんが、特定の状況では企業は免除されます。受取人のコードと状況は、W-9の3ページ目に記載されています。これらの条件のいずれかに該当する場合は、4行目の最初のスペースに適切なコード番号を配置します。

4行目のFATCAセクションは、W-9を外国の金融機関に提出し、免除されている場合にのみ適用されます。 外国口座税務コンプライアンス法 （FATCA）報告。その場合は、W-9フォームの3ページ目にあるコードと理由のリストを確認して、資格があるかどうかを確認し、4行目のFATCAスペースに適切なコード文字を配置してください。疑問がある場合は、金融機関に問い合わせてください。このスペースに記入するかどうかのフォーム。

口座番号情報

個人情報セクションの最後の行は「口座番号」を示しています。ここで、納税者は、予想される納税義務の税金または前払いを返済するためにIRSにあるアカウントを一覧表示します。この情報はオプションであり、通常は空白のままにする必要があります。

納税者識別番号（TIN）

TINセクションは、納税者が個人、個人事業主、または事業体であるかどうかに関係なく完了する必要があります。

• 個人は、フォームの右側の提供されたスペースに社会保障番号を配置します。
• 唯一の所有者および単一メンバーのLLCは、社会保障番号または雇用者識別番号（EIN）のいずれかを使用できますが、IRSは社会保障番号を優先します。
• 特定の個人がエンティティに責任を負っている場合でも、他のタイプのビジネスエンティティはEINを提供されたスペースに配置します。

認証セクション

このセクションでは、納税者はフォームに署名し、フォームに含まれる情報が真実であることを証明します。虚偽の情報を提供しなかったり、故意に提出しなかったりすると、納税者は罰せられます。

W-9コンプライアンス

あなたが独立した請負業者またはクライアントにサービスを提供する企業であるかどうか、あるいはあなたがサービスを提供するために個人または事業体を雇う会社であるかどうかにかかわらず、W-9フォームは税務コンプライアンスにとって重要です。特別な事情がある場合、またはこのフォームに記入する必要があるのか​​、それとも要求する必要があるのか​​わからない場合は、資格のある税務専門家に専門家のアドバイスを求めてください。