401（a）退職金制度の基本を理解する

401（a）は、一種の繰延報酬退職貯蓄プランです。このタイプのプランは、繰延プランに関係する内国歳入法セクション401のコンポーネントです。通常、401（a）プランは政府機関によって提供されます。 401（a）の退職金制度と、それが401（k）制度とどのように比較されるか、および税制上の優遇措置の詳細をご覧ください。

401（a）の説明

401（a）は、連邦政府または州政府、その機関またはその他の関連機関、政治団体、またはインドの部族政府によって公務員に提供される退職金制度です。雇用主は、計画、最大寄付額、および権利確定規則を確立します。最大の貢献も対象となります 内国歳入サービス （IRS）制限。 2011年のIRSの上限は49,000ドルでした。この制限は累積的です。

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雇用主と従業員は、別々にまたは同時に、401（a）プランに貢献することができます。場合によっては、これらの計画への参加が義務付けられています。この場合、従業員が参加することを選択すると、参加をやめることはできません。ただし、従業員がその従業員のために働いていない場合、参加が停止することがあります。一部のプランでは、従業員がプランに追加の税引き後の金額を寄付できる場合があります。このオプションは雇用主の裁量で提供されますが、いずれの場合も従業員の総所得の25パーセントを超えることはできません。

寄付は税引前のドルで行われます。そのため、従業員はそれらに課税されません。従業員はまた、雇用主の拠出に対して課税されません。引き出しまたは分配は、受領時に課税されます。早期の引き出しまたは分配、つまりプランで定義されている定年に達する前に従業員に与えられるものは、税金と追加のペナルティの対象となります。取得した資金は、401（k）、従来のIRA、Roth IRAなどの別の繰延報酬プラン、または年金に繰り越される場合があります。引き出しは、一括払いまたは定期支払いの形で受け取ることができます。

401（a）と401（k）プランの比較

401（a）と401（a）の間にはいくつかの違いがあります 401（k） 予定。何よりもまず、401（k）は本質的に401（a）のサブセットです。 IRSコードのセクション401（a）は、適格な退職金制度を定義しています。 401（k）プランは、その定義の構成要素です。

401（a）は、すべての繰延報酬退職プランの定義を提供することに加えて、雇用主が従業員のためにこれらのプランを確立することを可能にします。また、従業員が貢献することもできます。これは、従業員が貢献するためのオプションが本質的に含まれていない401（k）とは異なります。

最後に、401（a）プランでは、職位や収入に関係なく、すべての従業員が同じ金額を寄付します。したがって、4％の寄付を求める計画では、最高幹部と秘書の両方が4％を寄付します。雇用主はさらに4パーセントを寄付することでそれに匹敵するでしょう。

401（a）の税制上の優遇措置

401（a）にはいくつかの税制上のメリットがあります。これらの中で最も重要なのは、従業員の給与の課税所得額を減らすことです。基本的に、税引き前のドルを寄付することにより、IRSまたは州の税務機関が課税する収入が少なくなります。同様に、これらの税引前拠出金は、従業員の現在よりも低い税率で課税される場合があります税率。これは、引き出しが開始されると、従業員が拠出金を獲得したときよりも低い税率になる可能性があるためです。

401（a）の寄付が課税されないという事実は、寄付が分配されるまで非課税になる可能性があることも意味します。これにより、従業員の退職後の貯蓄額が増加します。

もう1つの利点は、401（a）の参加者が他の種類の退職金制度にも貢献できることです。具体的には、参加者は 457（b） 政府または非営利の従業員のために特別に設計された別の退職貯蓄口座である繰延報酬プラン。これらの寄付は、IRSの最大49,000ドルを含む最大額の対象となりますが、従業員の課税所得はさらに減少します。

401（a）の確立

雇用主から401（a）が提供された場合は、その条件と、雇用主があなたの拠出金とどの程度一致するかを検討してください。参加が必要な場合があり、寄付できる金額を選択できない場合があることを忘れないでください。それにもかかわらず、401（a）が税金の節約を提供するだけでなく、退職の準備にも役立つという事実は、401（a）を貴重な金融ツールにします。